Сначала разберемся, в каких случаях нужно применять ККТ. Формировать кассовые чеки необходимо, если вы ведете расчеты наличными и с помощью электронных средств платежа. Это следует из определения расчетов в статье 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Этим же законом предусмотрено, что платежи между компаниями и ИП не требуют применения ККТ, если стороны применяют электронное средство платежа без предъявления (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Таким образом, если вы получаете безналичный платеж от компании или ИП, вам нужно применять ККТ, только если использовали электронное средство платежа с предъявлением. Если вы получаете безналичный платеж от физлица, вам нужно применять ККТ, если использовали какое-либо электронное средство платежа – с предъявлением или без предъявления.

Понятие электронного средства платежа есть в пункте 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ. Здесь сказано, что электронное средство – это способ или средство, позволяющие перевести деньги по интернету или с помощью платежных карт или иных устройств. Из этого можно сделать такой вывод по вашим способам расчетов:

1) через кошельки – пробивать чеки надо с 1 июля 2018 года при расчетах с физлицами. Это электронное средство платежа без предъявления. Но до вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было. ККТ применяли лишь при оплатах наличными и платежными картами (старая редакция Закона № 54-ФЗ, действовавшая до 15 июля 2016 года). Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

2) Платежи по банк-онлайн. Это электронное средство платежа без предъявления (реквизиты карты не вводятся клиентом, то есть он ее не предъявляет). С 1 июля 2018 года надо будет пробивать чеки при расчетах с физлицами. До вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было. Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ.

3) При оплате с помощью квитанции в отделении банка – не надо применять ККТ. В этом случае покупатель не использует при расчетах интернет или техническое устройство. А значит, в такой ситуации не возникает электронного средства платежа.

4) При оплате на вашем сайте. Если клиент вводит данные платежной карты, то возникает электронное средство платежа с предъявлением. Кроме того, тут происходит платеж картой. В этом случае нужно применять онлайн-ККТ с 1 июля 2017 года. Дело в том, что ФНС придерживалась до появления онлайн-ККТ мнения, что при любых платежах картой нужно пробивать чеки на ККТ. Даже если клиент осуществляет платеж удаленно (письмо ФНС от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@). Поэтому в таком случае вы не можете отсрочить переход на ККТ до 1 июля 2018 года.

Если на сайте клиент не предъявляет карту (не вводит ее данные), то возникает электронное средство платежа без предъявления. В этом случае нет платежа картой. До вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было. Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ.   Применять кассу при безналичных расчетах надо в тот момент, когда продавец узнал о поступлении денег на счет. При этом выручку по бухгалтерскому счету 50 отражайте за минусом оплат в безналичном порядке. В этом случае задвоения не будет. 

Пробивайте чек как при реализации, так и при оплате кредита. Каждый раз пробивайте приходный кассовый чек. В чеках отражайте дополнительный реквизит – признак способа расчета. Реквизит принимает такие значения в чеках (таблица 28 в приказе ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@):

-- ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ – если при реализации товаров происходит частичная оплата;

-- ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ – при реализации без оплаты;

-- ОПЛАТА КРЕДИТА – при оплате кредита после реализации.  

Если фирма расплачивается с физлицом за выполненные работы или оказанные услуги, касса не нужна. Из совокупности норм Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ следует, что онлайн-кассу применяет лицо, которое оказывает услуги. Сам «физик», который оказывает услуги, не должен применять кассу. А компания не применяет ККТ, потому что покупает услуги, а не продает. Такие выводы изложены в письмах ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, Минфина от 10.08.2018 № 03-01-15/56554 и от 08.08.2018 № 03-01-15/55854

Кассу придется применять.

Компании, которые оказывают услуги населению, получили право не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года, если выдают БСО по правилам закона о ККТ в старой редакции (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ). В старой редакции было сказано, что бланки могут выдавать только фирмы или ИП, которые принимают плату за услуги наличными или по карте через POS-терминал. Если клиенты платят картой через терминал банка или через онлайн-банк, по таким расчетам компании раньше не применяли кассу, и отсрочка сохранялась до 1 июля 2018 года (п. 9 ст. 7 Закона № 290 ФЗ). Новый закон разрешил не применять кассу при безналичных расчетах до 01.07.2019, за исключением электронных средств платежа (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Электронное средство платежа - это средство, которое позволяет клиенту составить, удостоверить и передать платежку с использованием интернета, электронных носителей, в том числе платежных карт и других технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161‑ФЗ). К электронному средству платежа можно отнести платежные карты и систему «клиент-банк» (Информация Банка России «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм закона № 161‑ФЗ, письмо Банка России от 02.05.2012 № 14-27/270).

Таким образом, если физлица оплачивают услуги картой через терминал банка или со своего счета через онлайн-банк, то такие расчеты - это расчеты при помощи электронного средства платежа. А значит, компания не освобождается от ККТ. Сформировать чек потребуется не позднее дня, следующего за днем расчетов.

Если услуги типографии оплачивает в безналичном порядке юрлицо или ИП, то такие расчеты освобождены от ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). 

Мы считаем, что применять ККТ при получении и возврате задатка не требуется. Но нужно пробить чек в момент, когда задаток засчитается в счет исполнения обязательство по договору с тем лицом, которое выиграло торги.

Участники торгов вносят задаток в размере, в сроки и в порядке, которые указаны в извещении о проведении торгов (п. 5 ст. 448 ГК). Таким образом, задаток является обеспечением обязательства, а не платежом по договору. В момент передачи задатка покупатель не платит за товары (работы, услуги). А значит, между сторонами нет расчетов, при которых закон № 54-ФЗ требует применять ККТ.

Задаток подлежит возврату, если торги не состоялись; лицо принимало участие в торгах, но не выиграло их, либо не явилось для участия в торгах. При возврате задатка также не происходит расчетов за товары, работы, услуги, поэтому чек на расход не нужен.

Если лицо выиграло торги, сумма внесенного задатка засчитывается в счет обязательств по договору. В этот момент задаток превращается в предоплату за товар. А значит, в момент зачета задатка в счет обязательств по договору необходимо пробить чек.

Из вашего вопроса не ясно, какой терминал использует ИП.

Если это POS-терминал, к которому клиент прикладывает карту, то такие расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019 года при условии, что вы выдаете бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). В этом случае достаточно выбить слип - чек, подтверждающий списание средств с банковской карты.

Если клиент оплачивает услуги через терминал без участия продавца (банкомат), то в этом случае ИП пробивает чек не позднее дня, следующего за днем расчетов (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Если ИП сдает в аренду свою личную квартиру, то по этим расчетам он освобожден бессрочно от ККТ (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Если ИП изготавливает скульптуры, то такие услуги для физлиц можно отнести к услугам населению. По таким расчетам можно не применять ККТ до 01.07.2019 при условии, что выдаете бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

К сожалению, не может, если регистрирует ККТ после 1 июля 2018 года.

ИП, которые торгуют в розницу, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить ЕНВД на сумму расходов, при условии регистрации ККТ с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (п. 2.2 ст. 346.32 НК).

Единственный способ заявить вычет - уволить всех работников, зарегистрировать ККТ, а потом заново принять сотрудников.

По общему правилу, компания пробивает чеки, если физлицо погашает займы, которые ранее взял на покупку товаров, работ, услуг (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Займы на ремонт или приобретение жилья относятся к займам на покупку товаров и работ. Значит, при погашении таких займов нужно пробить чек, в том числе если физлицо возвращает заем путем удержания из зарплаты (письма УФНС г. Москвы от 25.09.2018 № 17-26/2/202949@, ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

Кассовый чек выбивать не нужно. Закон разрешил не применять кассу при безналичных расчетах с физлицами до 01.07.2019, за исключением электронных средств платежа (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). Если директор оплатил наличными через кассу банка, это безналичные расчеты, при которых можно не применять ККТ.

Новый закон разрешил не применять кассу при безналичных расчетах, за исключением электронных средств платежа (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). Это значит, если клиент платит наличными операционисту банка, то можно еще год работать без ККТ. Если же клиент платит через онлайн-банк, то с 1 июля 2018 года надо пробивать чеки.

Если физлица платят членские взносы для целей деятельности товарищества, при таких расчетах касса не нужна (письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52272).

Если физлица платят за жилье и коммуналку, включая взносы на капремонт, такие расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ, письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65018). Если товарищество оказывает физлицам другие услуги и клиенты платят наличными, картой через POS-терминал или наличными через операциониста в банке, то расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019, если компания выдает бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Если физлицо переводит деньги за другие услуги через онлайн-банк, то товарищество должно сформировать чек не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов.

Да, нужно. По мнению ФНС, удержание стоимости товара из зарплаты - это расчеты за реализованные товары (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). В день, когда вычли из зарплаты стоимость покупки, выбейте чек. Признак расчета — «Приход», признак предмета расчета — «Платеж», способ расчета — «Оплата кредита». 

Да, нужен. При торговле в розницу ИП на УСН обязан применять ККТ (письмо Минфина от 16.03.2018 N 03-01-15/16538).

Если физлица платят членские взносы для целей деятельности ЖСК и ТСЖ, при таких расчетах касса не нужна (письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52272).

Если физлица платят за жилье и коммуналку, включая взносы на капремонт, такие расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ, письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65018). Если ЖСК/ТСЖ оказывает физлицам другие услуги и клиенты платят наличными, картой через POS-терминал или наличными через операциониста в банке, то расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019, если компания выдает бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Если физлицо переводит деньги за другие услуги через онлайн-банк, то ЖСК/ТСЖ должно сформировать чек не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов.

Если юрлица переводят деньги со своего счета на счет продавца ИП, такие расчеты освобождены от ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Если представители юрлиц платят наличными или через POS-терминал, при таких расчетах ИП обязан применять ККТ.

Во всех выписках банка есть корреспондирующий счет. В тех выписках, где платили «физики», номера счетов начинались с пяти цифр: 40817, 40911, 30222, 30232, 30233.

Если первые пять цифр корреспондирующего счета 40817, значит, физик платил со своего счета в банке. Если первые пять цифр 40911, значит, физлица переводили деньги без открытия счета. В первом случае ККТ обязательна, во втором не нужна.

По корсчетам 30222, 30232, 30233 по банковской выписке невозможно установить, как их отправили: с использованием карты или нет. В этом случае ФНС советует обращаться в банк, чтобы выяснять детали платежа, или пробивать чек на всякий случай.

Компания обязана пробивать чек, если физлицо погашает заем, который взял на покупку товаров в этой компании. Другими словами, касса нужна, если физлицо купил товар в рассрочку, а рассрочку оформили как заем. Если же компания выдала заем для личных нужд или на покупку товаров в другой организации, то при погашении займа чек пробивать не нужно (письмо УФНС по г. Москве от 25.09.2018 № 17-26/2/202949@).

С одной стороны, ИП получил деньги от предпринимателя. Безналичные расчеты между ИП освобождены от ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). С другой стороны, продавец заключил договор купли-продажи квартиры с гражданином, а не с ИП. А при безналичных расчетах с гражданами ККТ обязательна (п. 4 ст. 4 закона № 192-ФЗ). В похожей ситуации в Минфине разъясняли, что ККТ нужно применять, если кредитная организация переводит деньги за физлицо (письмо от 28.06.2018 № 03-01-15/45088). Поэтому мы считаем, что безопаснее пробить чек на всю стоимость квартиры.

ИП обязан применять кассу с 01.07.2018, если физлица оплачивают товары наличными, по карте или через онлайн-банк. Если ИП оплачивают товары через операциониста в банке, то по таким расчетам чеки надо пробивать с 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

С 1 июля 2019 года типографские БСО применять больше нельзя.

У вас есть два варианта. Первый — использовать обычную онлайн-кассу, которая печатает кассовые чеки. Второй вариант — применять автоматизированную систему для бланков строгой отчетности. Автоматизированная система — это тоже онлайн-касса, но она формирует только БСО, а не кассовые чеки. Правда, сейчас в реестре ККТ нет ни одного аппарата, который используется только как автоматизированная система для бланков.

Если к 1 июля в реестре не появятся онлайн-кассы только для бланков, то вы обязаны выдавать в момент расчета кассовые чеки. Выдавать БСО вместе с кассовым чеком не нужно.

Не надо. Кассу применяет компания, которая:
— предоставляет целевой заем (надо бить чеки после 01.07.2019);
— получает возврат по целевому займу (надо бить чеки уже сейчас).
Значит, если сама организация взяла взаймы у физлица, то она не обязана пробивать чеки, когда получает заем или погашает свой долг (письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

ИП без работников, которые торгуют в розницу или заняты в общепите (подп. 45–48 пункта 2 статьи 346.43 НК) могут работать без ККТ до 1 июля 2019 года, если выдают по требованию клиента документ об оплате. Освободить от ККТ до 1 июля 2021 года планируют ИП-одиночек, которые продают товары своего производства (законопроект 682709-7).

Предприниматели и ООО не обязаны пробивать чеки, если получают оплату по безналу от юрлиц или ИП без предъявления электронного средства платежа (письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87765).

Судя по всему, вы ошибочно отразили выручку за день по дебету счета 50. Если вы планировали возвращать деньги с расчетного счета, то по дебету счета 50 нужно отразить ту сумму, которую вы фактически получили в кассу, то есть без учета суммы в чеке на возврат. Можно разбить эту сумму на две: Д 50 К 90 - на сумму реализации, Д 50 К 76 - на сумму, которую вы вернете физлицу. Когда деньги уйдут с расчетного счета, то вы отразите списание: Д 76 К 51 и закроете счет 76.

Да, ИП без работников, который оказывает услуги, может не применять ККТ до 01.07.2021 года. Такую отсрочку вводит проект поправок в закон № 54-ФЗ.

С 1 июля ИП без работников, которые оказывают услуги, могут получить отсрочку от ККТ (законопроект № 682709-7).

Если у ИП есть работники, то необходимость кассы с 1 июля зависит от того, кто является арендатором.

Если арендатор - физлицо, то независимо от способа оплаты ИП обязан пробивать чек.

Если арендатор - юрлицо или ИП, который оплачивает аренду с расчетного счета, то арендодатель не обязан пробивать чек. Если же представитель юрлица или ИП оплачивает аренду наличными или картой через POS-терминал, то ИП должен пробить чек.

В законе есть виды деятельности, при расчетах за которые компании и ИП освобождены от ККТ. К ним относится в том числе присмотр и уход за детьми (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Но предприниматели обязаны применять кассу, если оказывают иные услуги, которые не входят в список освобожденных от ККТ (письмо Минфина от 12.12.2017 № 03-01-15/83007).

В законе нет четкого ответа. С одной стороны, пристав погашает долг физлица. А погашение займа привравнивается к расчетам по закону. С другом стороны, деньги продавцу переводит служба приставов, которая исполняет решение суда, а не платит за товары, работы или услуги. Более того, закон не требует применять ККТ при расчетах между организациями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Поэтому полагаем, что применить ККТ не требуется.

С 1 июля компании больше не вправе применять БСО. Но проект закона разрешает применять кассу вне места расчетов в случаях, если физлицо рассчитывается за работы или услуги вне торговых объектов. В этих случаях исполнитель услуг вправе предоставить клиенту возможность считать QR-код или выслать чек в электронном виде.

Возможность считать QR-код надо представить в момент расчета с клиентом. То есть в момент, когда клиент передает деньги. 

ИП без работников, который оказывает услуги, может не применять ККТ до 01.07.2021 года. Такие поправки предусморены в проекте поправок в Закон № 54-ФЗ.

Если вы продаете товар за наличку по договору поставки, то в чеке должны показать систему налогообложения - ОСН. А если вы пробьете чек в первом магазине, то в чеке будет другая система налогообложения - ЕНВД.

Чтобы избежать таких расхождений - физлицо-работник покупателя может купить товар как частник по договору розничной купли-продажи в первом магазине. Тогда вы отразите доходы и пробьете чек на системе ЕНВД. Покупателя-юрлицо ни в каких документах не показываете. Физлицу выдайте кассовый и товарный чек, которые он приложит к авансовому отчету.

Товарный чек выписывает организация, которая продала товар, а не конкретный магазин. То есть клиент может забрать товарный чек во втором магазине, но сам товар он должен получить в первом магазине. На наш взгляд, нельзя принимать наличку в магазине на ОСН, поскольку в кассовом чеке есть место расчетов, а в вашем случае место расчетов будет другим.

Вам придется купить вторую кассу, если клиент будет рассчитываться во втором магазине. При регистрации кассы необходимо указать адрес установки ККТ (п. 2 ст. 4.2 Закона № 54‑ФЗ). В чеках нужно показывать адрес расчетов с покупателем. Если у двух магазинов разные адреса, значит, придется применять две кассы.

Общепит - это услуги. ИП без работников, который оказывает услуги, вправе не применять ККТ до 01.07.2021 года.

Не нужно.

Кассу применяет компания, которая:
— предоставляет целевой заем (надо бить чеки после 01.07.2019);
— получает возврат по целевому займу (надо бить чеки уже сейчас).
Значит, если сама организация взяла взаймы у физлица, то она не обязана пробивать чеки, когда получает заем или погашает свой долг (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

ИП без работников, которые оказывают услуги, получили отсрочку до 01.07.2021 (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

ИП без работников, которые оказывают услуги, получили отсрочку до 01.07.2021.

Зависит от того, кто оплачивает товары. Если физлица, то ККТ нужна. Если юрлица или ИП со своего расчетного счета, то ООО не применяет кассу (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Кассу применяет компания, которая:
— предоставляет целевой заем (надо бить чеки после 01.07.2019);
— получает возврат по целевому займу (надо бить чеки как до, так и после 01.07.2019).
Значит, если сама организация взяла взаймы у физлица, то она не обязана пробивать чеки, когда получает заем или погашает свой долг (письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

Если вы торгуете в розницу покупными товарами, то ККТ нужна. Если оказываете услуги, выполняете работы или продаете товары собственного производства, то можно работать без ККТ (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
.

Нужно напечатать три чека - два чека на аванс в сумме 5000 руб., и один чек на зачет аванса на 10 000 руб., когда вы выполнили работы. 

Нет, чек пробивать не нужно. Вы побиваете чек при займах, если оформляете заем под покупку товаров, работ, услуг. То есть что-то продаете с отсрочкой или рассрочкой платежа.

В вашем случае чеки не нужны, так как работник не покупал товары, работы и услуги. Сотрудник просто получил деньги, которые возвращает. Чеки дальше пробивать не надо ни на возвращенный заем, ни на проценты. Штрафов за то, что вы выбили лишние чеки, не будет. Но вы можете выбить чеки коррекции на возврат прихода, чтобы избежать в будущем требований ФНС. Инспекторы по окончании года будут сравнивать выручку по банку и кассе с доходами в декларации, и если выручка в декларации ниже, налоговики потребуют пояснения.