вопросы о применении ККТ
При каких расчетах надо применять ККТ
При каких расчетах надо применять ККТККТ обязаны применять все организации и ИП при расчетах наличными деньгами и (или) в безналичном порядке (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
К расчетам закон относит:
- прием оплаты, в том числе предоплаты (аванса), за товары (работы, услуги);
- выплату денег за товары (работы, услуги), например в связи с возвратом покупателем приобретенного товара;
- возврат предоплаты (аванса);
- предоставление и погашение займов для оплаты товаров (работ, услуг);
- прием ставок, выплату денежных средств в виде выигрыша – в рамках деятельности по организации и проведении азартных игр и лотерей.
- зачет предоплаты (аванса);
- предоставление или получение иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), например предоставление товара в качестве отступного.
- кредитование граждан под залог вещей, получение платы за хранение вещей в ломбарде.
Правда, не во всех этих случаях применять ККТ надо сейчас. Есть ситуации, когда действует отсрочка до 01.07.2019. Подробности – в следующем разделе книги.
Ответы на вопросы

Мы, некоммерческая образовательная организация. Образовательные услуги оказываем, в том числе и физическим лицам. Оплата услуг производится по безналичному расчету. Просим разъяснить следующие положения 54 ФЗ: Обязаны ли мы применять ККТ (онлайн кассы) в следующих случаях: 1. При поступлении денег на расчетный счет организации при осуществлении расчетов покупателем с использованием Яндекс денег, 2. При оплате через банк онлайн, картой или с расчетного счета, 3. При оплате с помощью квитанции ПД 4, 4. При оплате через сайт организации, имеет ли здесь значение оплата картой или со счета. Если, как разъясняет Минфин, мы должны выбить чек на б/н оплату в момент оплаты, как мы должны совершать эти операции, если поступление денег на наш счет может быть и через 2 дня. Если проводить эти операции и по кассе, получится «задвоение» выручки.

Сначала разберемся, в каких случаях нужно применять ККТ. Формировать кассовые чеки необходимо, если вы ведете расчеты наличными и с помощью электронных средств платежа. Это следует из определения расчетов в статье 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Этим же законом предусмотрено, что платежи между компаниями и ИП не требуют применения ККТ, если стороны применяют электронное средство платежа без предъявления (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Таким образом, если вы получаете безналичный платеж от компании или ИП, вам нужно применять ККТ, только если использовали электронное средство платежа с предъявлением. Если вы получаете безналичный платеж от физлица, вам нужно применять ККТ, если использовали какое-либо электронное средство платежа – с предъявлением или без предъявления.
Понятие электронного средства платежа есть в пункте 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ. Здесь сказано, что электронное средство – это способ или средство, позволяющие перевести деньги по интернету или с помощью платежных карт или иных устройств. Из этого можно сделать такой вывод по вашим способам расчетов:
1) через кошельки – пробивать чеки надо с 1 июля 2018 года при расчетах с физлицами. Это электронное средство платежа без предъявления. Но до вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было. ККТ применяли лишь при оплатах наличными и платежными картами (старая редакция Закона № 54-ФЗ, действовавшая до 15 июля 2016 года). Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
2) Платежи по банк-онлайн. Это электронное средство платежа без предъявления (реквизиты карты не вводятся клиентом, то есть он ее не предъявляет). С 1 июля 2018 года надо будет пробивать чеки при расчетах с физлицами. До вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было. Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ.
3) При оплате с помощью квитанции в отделении банка – не надо применять ККТ. В этом случае покупатель не использует при расчетах интернет или техническое устройство. А значит, в такой ситуации не возникает электронного средства платежа.
4) При оплате на вашем сайте. Если клиент вводит данные платежной карты, то возникает электронное средство платежа с предъявлением. Кроме того, тут происходит платеж картой. В этом случае нужно применять онлайн-ККТ с 1 июля 2017 года. Дело в том, что ФНС придерживалась до появления онлайн-ККТ мнения, что при любых платежах картой нужно пробивать чеки на ККТ. Даже если клиент осуществляет платеж удаленно (письмо ФНС от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1848@). Поэтому в таком случае вы не можете отсрочить переход на ККТ до 1 июля 2018 года.
Если на сайте клиент не предъявляет карту (не вводит ее данные), то возникает электронное средство платежа без предъявления. В этом случае нет платежа картой. До вступления в силу изменений по ККТ обязанности в этом случае пробивать чеки не было. Поэтому можно до 1 июля 2018 года не применять ККТ. Применять кассу при безналичных расчетах надо в тот момент, когда продавец узнал о поступлении денег на счет. При этом выручку по бухгалтерскому счету 50 отражайте за минусом оплат в безналичном порядке. В этом случае задвоения не будет.

У нас есть магазины, продаем мебель собсьтвенного производства. При продаже товара в кредит как пробивать чек?

Пробивайте чек как при реализации, так и при оплате кредита. Каждый раз пробивайте приходный кассовый чек. В чеках отражайте дополнительный реквизит – признак способа расчета. Реквизит принимает такие значения в чеках (таблица 28 в приказе ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@):
-- ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ – если при реализации товаров происходит частичная оплата;
-- ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ – при реализации без оплаты;
-- ОПЛАТА КРЕДИТА – при оплате кредита после реализации.

Надо ли пробивать чек с признаком расход при выплате по ГПХ?

Если фирма расплачивается с физлицом за выполненные работы или оказанные услуги, касса не нужна. Из совокупности норм Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ следует, что онлайн-кассу применяет лицо, которое оказывает услуги. Сам «физик», который оказывает услуги, не должен применять кассу. А компания не применяет ККТ, потому что покупает услуги, а не продает. Такие выводы изложены в письмах ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, Минфина от 10.08.2018 № 03-01-15/56554 и от 08.08.2018 № 03-01-15/55854

Должна ли фирма ООО (типография) применять Онлайн ККТ если нет наличного расчёта и все платежи от покупателей проходят через банковский терминал (оплата картой) или на банковский счёт?

Кассу придется применять.
Компании, которые оказывают услуги населению, получили право не применять онлайн-кассу до 1 июля 2019 года, если выдают БСО по правилам закона о ККТ в старой редакции (п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ). В старой редакции было сказано, что бланки могут выдавать только фирмы или ИП, которые принимают плату за услуги наличными или по карте через POS-терминал. Если клиенты платят картой через терминал банка или через онлайн-банк, по таким расчетам компании раньше не применяли кассу, и отсрочка сохранялась до 1 июля 2018 года (п. 9 ст. 7 Закона № 290 ФЗ). Новый закон разрешил не применять кассу при безналичных расчетах до 01.07.2019, за исключением электронных средств платежа (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).
Электронное средство платежа - это средство, которое позволяет клиенту составить, удостоверить и передать платежку с использованием интернета, электронных носителей, в том числе платежных карт и других технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161‑ФЗ). К электронному средству платежа можно отнести платежные карты и систему «клиент-банк» (Информация Банка России «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм закона № 161‑ФЗ, письмо Банка России от 02.05.2012 № 14-27/270).
Таким образом, если физлица оплачивают услуги картой через терминал банка или со своего счета через онлайн-банк, то такие расчеты - это расчеты при помощи электронного средства платежа. А значит, компания не освобождается от ККТ. Сформировать чек потребуется не позднее дня, следующего за днем расчетов.
Если услуги типографии оплачивает в безналичном порядке юрлицо или ИП, то такие расчеты освобождены от ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Наша организация является организатором торгов, получает на свой расчетный счет задатки за участие в торгах от физ лиц. Затем если физ лицо не выигрывает в торгах, задаток возвращается. Нужно ли пробивать кассовый чек

Мы считаем, что применять ККТ при получении и возврате задатка не требуется. Но нужно пробить чек в момент, когда задаток засчитается в счет исполнения обязательство по договору с тем лицом, которое выиграло торги.
Участники торгов вносят задаток в размере, в сроки и в порядке, которые указаны в извещении о проведении торгов (п. 5 ст. 448 ГК). Таким образом, задаток является обеспечением обязательства, а не платежом по договору. В момент передачи задатка покупатель не платит за товары (работы, услуги). А значит, между сторонами нет расчетов, при которых закон № 54-ФЗ требует применять ККТ.
Задаток подлежит возврату, если торги не состоялись; лицо принимало участие в торгах, но не выиграло их, либо не явилось для участия в торгах. При возврате задатка также не происходит расчетов за товары, работы, услуги, поэтому чек на расход не нужен.
Если лицо выиграло торги, сумма внесенного задатка засчитывается в счет обязательств по договору. В этот момент задаток превращается в предоплату за товар. А значит, в момент зачета задатка в счет обязательств по договору необходимо пробить чек.

Обязательно ли применении ККМ при оплате через терминал услуг мини гостиницы (ИП на УСН)?

Из вашего вопроса не ясно, какой терминал использует ИП.
Если это POS-терминал, к которому клиент прикладывает карту, то такие расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019 года при условии, что вы выдаете бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). В этом случае достаточно выбить слип - чек, подтверждающий списание средств с банковской карты.
Если клиент оплачивает услуги через терминал без участия продавца (банкомат), то в этом случае ИП пробивает чек не позднее дня, следующего за днем расчетов (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

ИП на УСН, два вида деятельности: сдача квартиры в аренду и изготовление малых садовых форм (скульптуры). Надо ли применять ККТ при оплате от физлиц?

Если ИП сдает в аренду свою личную квартиру, то по этим расчетам он освобожден бессрочно от ККТ (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Если ИП изготавливает скульптуры, то такие услуги для физлиц можно отнести к услугам населению. По таким расчетам можно не применять ККТ до 01.07.2019 при условии, что выдаете бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

ИП на ЕНВД с работниками открывает торговую точку после 01.07.2018. Может он получить вычет на приобретение онлайн кассы в размере 18000 руб.?

К сожалению, не может, если регистрирует ККТ после 1 июля 2018 года.
ИП, которые торгуют в розницу, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить ЕНВД на сумму расходов, при условии регистрации ККТ с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (п. 2.2 ст. 346.32 НК).
Единственный способ заявить вычет - уволить всех работников, зарегистрировать ККТ, а потом заново принять сотрудников.

Мы выдаем беспроцентные займы сотрудникам (на ремонт, приобретение квартиры). Обязаны ли мы пробивать чеки ККТ, если сотрудник погашает заем через удержание из зарплаты?

По общему правилу, компания пробивает чеки, если физлицо погашает займы, которые ранее взял на покупку товаров, работ, услуг (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Займы на ремонт или приобретение жилья относятся к займам на покупку товаров и работ. Значит, при погашении таких займов нужно пробить чек, в том числе если физлицо возвращает заем путем удержания из зарплаты (письма УФНС г. Москвы от 25.09.2018 № 17-26/2/202949@, ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

ИП на УСН сдает нежилые помещения в аренду. Заключил договоры только с ИП и ООО. В связи с блокировкой расчетного счета ООО задолженность по аренде погасил директор, представил уведомление об исполнении обязательства третьим лицом. Он оплатил аренду через кассу банка, путем внесения наличных денег. Нужен ли кассовый чек?

Кассовый чек выбивать не нужно. Закон разрешил не применять кассу при безналичных расчетах с физлицами до 01.07.2019, за исключением электронных средств платежа (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). Если директор оплатил наличными через кассу банка, это безналичные расчеты, при которых можно не применять ККТ.

Сейчас безналичный платеж проходит только по расчетному счету. С какого периода нужно в онлайн-кассе пробивать оплату через сбербанк-онлайн?

Новый закон разрешил не применять кассу при безналичных расчетах, за исключением электронных средств платежа (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ). Это значит, если клиент платит наличными операционисту банка, то можно еще год работать без ККТ. Если же клиент платит через онлайн-банк, то с 1 июля 2018 года надо пробивать чеки.

Обязано ли ТСН (товарищество собственников недвижимости) применять онлайн-кассу?

Если физлица платят членские взносы для целей деятельности товарищества, при таких расчетах касса не нужна (письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52272).
Если физлица платят за жилье и коммуналку, включая взносы на капремонт, такие расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ, письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65018). Если товарищество оказывает физлицам другие услуги и клиенты платят наличными, картой через POS-терминал или наличными через операциониста в банке, то расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019, если компания выдает бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).
Если физлицо переводит деньги за другие услуги через онлайн-банк, то товарищество должно сформировать чек не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов.

Сотрудник приобрел товар в счет зарплаты. Нужно ли пробивать и выдавать ему кассовый чек в момент удержания стоимости товара из зарплаты?

Да, нужно. По мнению ФНС, удержание стоимости товара из зарплаты - это расчеты за реализованные товары (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). В день, когда вычли из зарплаты стоимость покупки, выбейте чек. Признак расчета — «Приход», признак предмета расчета — «Платеж», способ расчета — «Оплата кредита».

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2018 году, которые торгуют в киосках хлебом и хлебобулочными продукциями?

Да, нужен. При торговле в розницу ИП на УСН обязан применять ККТ (письмо Минфина от 16.03.2018 N 03-01-15/16538).

ЖСК и ТСЖ с какого периода обязаны применять онлайн-кассы?

Если физлица платят членские взносы для целей деятельности ЖСК и ТСЖ, при таких расчетах касса не нужна (письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52272).
Если физлица платят за жилье и коммуналку, включая взносы на капремонт, такие расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ, письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65018). Если ЖСК/ТСЖ оказывает физлицам другие услуги и клиенты платят наличными, картой через POS-терминал или наличными через операциониста в банке, то расчеты освобождены от ККТ до 01.07.2019, если компания выдает бланки строгой отчетности (п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).
Если физлицо переводит деньги за другие услуги через онлайн-банк, то ЖСК/ТСЖ должно сформировать чек не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов.

Обязательно ли применять ККТ ИП на УСН без работников? Если да, то с какого момента? Вид деятельности - разработка компьютерного программного обеспечения и оказание консультационных услуг в сфере программного обеспечения юридическим лицам?

Если юрлица переводят деньги со своего счета на счет продавца ИП, такие расчеты освобождены от ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Если представители юрлиц платят наличными или через POS-терминал, при таких расчетах ИП обязан применять ККТ.

ООО на УСН, оказывает услуги населению. Оплата от физлиц поступает только на расчетный счет, но по выписке не видно, как оплачивают клиенты. С какого времени нужно ООО применять ККТ?

Во всех выписках банка есть корреспондирующий счет. В тех выписках, где платили «физики», номера счетов начинались с пяти цифр: 40817, 40911, 30222, 30232, 30233.
Если первые пять цифр корреспондирующего счета 40817, значит, физик платил со своего счета в банке. Если первые пять цифр 40911, значит, физлица переводили деньги без открытия счета. В первом случае ККТ обязательна, во втором не нужна.
По корсчетам 30222, 30232, 30233 по банковской выписке невозможно установить, как их отправили: с использованием карты или нет. В этом случае ФНС советует обращаться в банк, чтобы выяснять детали платежа, или пробивать чек на всякий случай.

Нужно ли пробивать чек при возврате займа от физлица или сотрудника, если не было определено, на что выдается займ? Какие особенности в чеке при такой ситуации, если его нужно пробить?

Компания обязана пробивать чек, если физлицо погашает заем, который взял на покупку товаров в этой компании. Другими словами, касса нужна, если физлицо купил товар в рассрочку, а рассрочку оформили как заем. Если же компания выдала заем для личных нужд или на покупку товаров в другой организации, то при погашении займа чек пробивать не нужно (письмо УФНС по г. Москве от 25.09.2018 № 17-26/2/202949@).

ИП на УСН (15%) продает по договору купли-продажи физлицу квартиру. Расчет происходит на р/с ИП ипотека + собственные средства покупателя одним переводом. Возникает ли в данном случае обязанность у ИП по выдаче чека ККТ?

С одной стороны, ИП получил деньги от предпринимателя. Безналичные расчеты между ИП освобождены от ККТ (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). С другой стороны, продавец заключил договор купли-продажи квартиры с гражданином, а не с ИП. А при безналичных расчетах с гражданами ККТ обязательна (п. 4 ст. 4 закона № 192-ФЗ). В похожей ситуации в Минфине разъясняли, что ККТ нужно применять, если кредитная организация переводит деньги за физлицо (письмо от 28.06.2018 № 03-01-15/45088). Поэтому мы считаем, что безопаснее пробить чек на всю стоимость квартиры.

ИП на УСН (доходы минус расходы) в розницу реализует товар через интернет физлицам. Физлица оплачивают товары со своего счета на расчетный счет ИП. Нужна ли в данном случае ККМ и с какого периода?

ИП обязан применять кассу с 01.07.2018, если физлица оплачивают товары наличными, по карте или через онлайн-банк. Если ИП оплачивают товары через операциониста в банке, то по таким расчетам чеки надо пробивать с 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Мы муниципальное бюджетное учреждение культуры. Предоставляем платные услуги населению, выдавая покупателям БСО (билеты на кино, мероприятия и абонементы на занятия в кружках, отпечатанные в типографии). На основании 54-ФЗ о применении ККТ все обязаны перейти на онлайн-кассы. В законе ст. 1_2 п.2 написано, что пользователь обязан выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе. А в ст.4_3 п.1 написано, что автоматизированная система БСО применяется только для осуществления расчетов при оказании услуг. В связи с данными статьями закона мы должны будем выдавать покупателю кассовый чек и БСО одновременно? Либо достаточно кассового чека? Либо только БСО и онлайн-касса не нужна?

С 1 июля 2019 года типографские БСО применять больше нельзя.
У вас есть два варианта. Первый — использовать обычную онлайн-кассу, которая печатает кассовые чеки. Второй вариант — применять автоматизированную систему для бланков строгой отчетности. Автоматизированная система — это тоже онлайн-касса, но она формирует только БСО, а не кассовые чеки. Правда, сейчас в реестре ККТ нет ни одного аппарата, который используется только как автоматизированная система для бланков.
Если к 1 июля в реестре не появятся онлайн-кассы только для бланков, то вы обязаны выдавать в момент расчета кассовые чеки. Выдавать БСО вместе с кассовым чеком не нужно.

ООО на УСН получило беспроцентный заем от физ.лица. Физлицо внесло деньги через терминал на счет ООО, впоследствии ООО вернуло займ. Надо ли пробивать чек на поступление денег и на возврат займа?

Не надо. Кассу применяет компания, которая:
— предоставляет целевой заем (надо бить чеки после 01.07.2019);
— получает возврат по целевому займу (надо бить чеки уже сейчас).
Значит, если сама организация взяла взаймы у физлица, то она не обязана пробивать чеки, когда получает заем или погашает свой долг (письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

Я ИП, торгую в розницу, работников нет, применяю патент. Могу я работать без кассы с 01.07.2019?

ИП без работников, которые торгуют в розницу или заняты в общепите (подп. 45–48 пункта 2 статьи 346.43 НК) могут работать без ККТ до 1 июля 2019 года, если выдают по требованию клиента документ об оплате. Освободить от ККТ до 1 июля 2021 года планируют ИП-одиночек, которые продают товары своего производства (законопроект 682709-7).

Нужно ли пробивать чеки в след. случаях:
1) ИП производит электроустройства, деньги за продажу получает от юрлиц с их р/с на р/с ИП.
2) Комплектующие ИП закупает у юрлиц перечислением денег со своего р/с на их р/с.
3) то же самое и для ООО.

Предприниматели и ООО не обязаны пробивать чеки, если получают оплату по безналу от юрлиц или ИП без предъявления электронного средства платежа (письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87765).

Оказываем платные мед.услуги населению. Пациент написал заявление на возврат оплаты через 10 дней. По кассе пробит чек "возврат прихода". Отражена выручка за день Дт50 Кт90 с учетом возврата. Какие проводки сделать, если надо вернуть деньги с нашего расчетного счета на банковскую карту пациента?

Судя по всему, вы ошибочно отразили выручку за день по дебету счета 50. Если вы планировали возвращать деньги с расчетного счета, то по дебету счета 50 нужно отразить ту сумму, которую вы фактически получили в кассу, то есть без учета суммы в чеке на возврат. Можно разбить эту сумму на две: Д 50 К 90 - на сумму реализации, Д 50 К 76 - на сумму, которую вы вернете физлицу. Когда деньги уйдут с расчетного счета, то вы отразите списание: Д 76 К 51 и закроете счет 76.

Я ИП на ПСН (парикмахерские услуги), без наемных работников. Могу ли я по новым поправкам к Закону № 54-ФЗ получить отсрочку по ККТ?

Да, ИП без работников, который оказывает услуги, может не применять ККТ до 01.07.2021 года. Такую отсрочку вводит проект поправок в закон № 54-ФЗ.

ИП на УСН сдает в аренду легковой автомобиль. Нужна онлайн-касса?

С 1 июля ИП без работников, которые оказывают услуги, могут получить отсрочку от ККТ (законопроект № 682709-7).
Если у ИП есть работники, то необходимость кассы с 1 июля зависит от того, кто является арендатором.
Если арендатор - физлицо, то независимо от способа оплаты ИП обязан пробивать чек.
Если арендатор - юрлицо или ИП, который оплачивает аренду с расчетного счета, то арендодатель не обязан пробивать чек. Если же представитель юрлица или ИП оплачивает аренду наличными или картой через POS-терминал, то ИП должен пробить чек.

Нужно ли применять ККТ с 01.07.2019 ИП на УСН, с наемными сотрудниками, вид деятельности - 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми?

В законе есть виды деятельности, при расчетах за которые компании и ИП освобождены от ККТ. К ним относится в том числе присмотр и уход за детьми (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Но предприниматели обязаны применять кассу, если оказывают иные услуги, которые не входят в список освобожденных от ККТ (письмо Минфина от 12.12.2017 № 03-01-15/83007).

Организация на ЕНВД. Реализуем товары населению в рассрочку. На неплательщиков подаем в суд, после чего судебные приставы удерживают долги и перечисляют нам на расчетный счет. Надо ли пробивать кассовые чеки на поступившие суммы должников?

В законе нет четкого ответа. С одной стороны, пристав погашает долг физлица. А погашение займа привравнивается к расчетам по закону. С другом стороны, деньги продавцу переводит служба приставов, которая исполняет решение суда, а не платит за товары, работы или услуги. Более того, закон не требует применять ККТ при расчетах между организациями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Поэтому полагаем, что применить ККТ не требуется.

Организация оказывает услуги по ремонту бытовой техники на дому у клиента с выездом туда мастера. С 1 июля 2019 года возможно дальше продолжать применять БСО или предоставлять клиенту специальный код или ссылку в систему, где можно получить кассовый чек?

С 1 июля компании больше не вправе применять БСО. Но проект закона разрешает применять кассу вне места расчетов в случаях, если физлицо рассчитывается за работы или услуги вне торговых объектов. В этих случаях исполнитель услуг вправе предоставить клиенту возможность считать QR-код или выслать чек в электронном виде.

В течение какого времени при услугах, предоставляемых вне торгового офиса, нужно предоставить клиенту ссылку на специальный код по новому законопроекту?

Возможность считать QR-код надо представить в момент расчета с клиентом. То есть в момент, когда клиент передает деньги.

ИП на патентной системе, парикмахерские услуги, без наемных работников. Надо ли переходить на ККТ или можно использовать БСО?

ИП без работников, который оказывает услуги, может не применять ККТ до 01.07.2021 года. Такие поправки предусморены в проекте поправок в Закон № 54-ФЗ.

У нас два магазина - один на ЕНВД розница, второй ОСН, в котором работаем только с организациями по безналу. При получении безнала покупатели иногда вспоминают, что забыли включить в счет какую-нибудь позицию. Можем ли мы принять наличку и выслать чек на электронный адрес, пробив его в первом магазине? Можно ли в магазине по ОСН принять наличку и выписать товарный чек от первого магазина, а кассовый послать на электронную почту физлицу?

Если вы продаете товар за наличку по договору поставки, то в чеке должны показать систему налогообложения - ОСН. А если вы пробьете чек в первом магазине, то в чеке будет другая система налогообложения - ЕНВД.
Чтобы избежать таких расхождений - физлицо-работник покупателя может купить товар как частник по договору розничной купли-продажи в первом магазине. Тогда вы отразите доходы и пробьете чек на системе ЕНВД. Покупателя-юрлицо ни в каких документах не показываете. Физлицу выдайте кассовый и товарный чек, которые он приложит к авансовому отчету.
Товарный чек выписывает организация, которая продала товар, а не конкретный магазин. То есть клиент может забрать товарный чек во втором магазине, но сам товар он должен получить в первом магазине. На наш взгляд, нельзя принимать наличку в магазине на ОСН, поскольку в кассовом чеке есть место расчетов, а в вашем случае место расчетов будет другим.

У ИП два магазина на ЕНВД, находятся рядом. Надо две ККТ на каждую точку или можно один аппарат?

Вам придется купить вторую кассу, если клиент будет рассчитываться во втором магазине. При регистрации кассы необходимо указать адрес установки ККТ (п. 2 ст. 4.2 Закона № 54‑ФЗ). В чеках нужно показывать адрес расчетов с покупателем. Если у двух магазинов разные адреса, значит, придется применять две кассы.

ИП без сотрудников, общепит. Имею ли я право на отсрочку до 2021 года?

Общепит - это услуги. ИП без работников, который оказывает услуги, вправе не применять ККТ до 01.07.2021 года.

Мы ООО на ОСНО, получаем процентные и беспроцентные займы от сотрудников и учредителя. Нужно ли выбивать чек ККТ при погашении займа и процентов по нему после 01.07.2019?

Не нужно.
Кассу применяет компания, которая:
— предоставляет целевой заем (надо бить чеки после 01.07.2019);
— получает возврат по целевому займу (надо бить чеки уже сейчас).
Значит, если сама организация взяла взаймы у физлица, то она не обязана пробивать чеки, когда получает заем или погашает свой долг (Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

ИП на УСН оказывает массажные услуги. Сотрудников нет. Надо ли применять ККТ?

ИП без работников, которые оказывают услуги, получили отсрочку до 01.07.2021 (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).

ИП без наемных работников оказывает услуги стоматолога. Обязан ли он применять ККТ с 01.07.2019?

ИП без работников, которые оказывают услуги, получили отсрочку до 01.07.2021.

ООО на УСН, продажа автозапчастей по безналу (только через банк). Нужна ли касса?

Зависит от того, кто оплачивает товары. Если физлица, то ККТ нужна. Если юрлица или ИП со своего расчетного счета, то ООО не применяет кассу (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Учредитель внес заем до 01.07.19 года, а вернули ему уже после 01.07.19. Нужно ли применять онлайн-кассу?

Кассу применяет компания, которая:
— предоставляет целевой заем (надо бить чеки после 01.07.2019);
— получает возврат по целевому займу (надо бить чеки как до, так и после 01.07.2019).
Значит, если сама организация взяла взаймы у физлица, то она не обязана пробивать чеки, когда получает заем или погашает свой долг (письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@).

Я ИП по ЕНВД без наемных рабочих. Нужно ли приобрести ккт?

Если вы торгуете в розницу покупными товарами, то ККТ нужна. Если оказываете услуги, выполняете работы или продаете товары собственного производства, то можно работать без ККТ (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).
.

Заключаем договор с физлицом на проведение кадастровых работ, например на 10000 рублей. Лицо оплачивает предоплату в размере 5000 рублей безналично. Оставшуюся часть 5000 рублей безналично. Затем мы предоставляем лицу результат работ (например, межевой план) и оформляем акт выполненных работ. Сколько кассовых чеков мы должны напечатать?

Нужно напечатать три чека - два чека на аванс в сумме 5000 руб., и один чек на зачет аванса на 10 000 руб., когда вы выполнили работы.

Надо ли пробивать чек, если получен займ от учредителя наличными?

Нет, чек пробивать не нужно. Вы побиваете чек при займах, если оформляете заем под покупку товаров, работ, услуг. То есть что-то продаете с отсрочкой или рассрочкой платежа.

ООО выдало сотруднику денежный займ в августе 2019 по банку. Был пробит чек. Сейчас сотрудник ежемесячно погашает займ и проценты по банку, и я тоже пробиваю чеки (возврат и %). Есть письма Минфина, что по займам чеки не надо пробивать. Будут ли штрафы за пробитые чеки? Надо ли их корректировать и дальше чеки не пробивать? Или можно и дальше пробивать чеки на возврат займа и проценты? И если будет возврат займа и % через кассу, надо пробивать чеки?

В вашем случае чеки не нужны, так как работник не покупал товары, работы и услуги. Сотрудник просто получил деньги, которые возвращает. Чеки дальше пробивать не надо ни на возвращенный заем, ни на проценты. Штрафов за то, что вы выбили лишние чеки, не будет. Но вы можете выбить чеки коррекции на возврат прихода, чтобы избежать в будущем требований ФНС. Инспекторы по окончании года будут сравнивать выручку по банку и кассе с доходами в декларации, и если выручка в декларации ниже, налоговики потребуют пояснения.