Штрафы за нарушения
в работе с ККТ
Штрафы за нарушения в работе с ККТ
Инспекторы оштрафуют компании и предпринимателей, которые обязаны применять онлайн-кассы, но работают без касс. Также возможны штрафы и за другие нарушения. За что оштрафуют и на сколько, смотрите в таблице.
Таблица. Штрафы за нарушения работы с ККТ
| Что нарушили |
На сколько оштрафуют |
| Предпринимателя или директора |
Компанию |
| Не пробили чек |
От 25 до 50% от непробитой суммы. Минимум 10 000 руб. |
От 75 до 100% от непробитой суммы, но не меньше чем 30 000 руб. |
| Повторно не пробили чек, если за первое нарушение уже оштрафовали, а сумма платежей без ККТ превысила 1 млн. руб. (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Дисквалификация от 1 до 2 лет |
Приостановка деятельности до 90 суток |
| Применяли ККТ, которая не соответствует требованиям, неверно зарегистрировали или перерегистрировали ККТ, нарушили порядок применения (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Предупреждение или штраф -от 1500 до 3 000 руб. |
Штраф от 5 до 10 тыс. рублей |
| Не представили или не вовремя сдали кассовые документы налоговикам по запросу (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ) |
Предупреждение или штраф -от 1500 до 3 000 руб. |
Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 руб. |
Не выдали кассовый чек или БСО покупателю по его требованию:
- в электронной форме;
- на бумажном носителе (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)
|
Предупреждение или штраф 2 000 руб. |
Предупреждение или штраф 10 000 руб. |
| Не выдали кассовый чек или БСО пассажиру (ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП) |
Штраф 10 тыс. руб. Для водителя – 1000 руб. |
Штраф 30 тыс. руб. |
Есть два способа избежать штрафа, если нарушили порядок работы с ККТ.
- Попросить заменить штраф на предупреждение. Способ подойдет, если проверяющие уже нашли нарушение на проверке. Чтобы попасть под эту льготу, фирма должна быть в реестре малого или среднего бизнеса, а нарушение должно быть первое. Проверяющие не вправе штрафовать, если вы впервые совершили нарушение или с момента оплаты предыдущего штрафа прошло более года. К примеру, фирма оплатила штраф 1 сентября 2017 года. Если налоговики найдут нарушение после 1 сентября 2018 года, то должны заменить штраф на предупреждение.
Компания не обязана просить о том, чтобы инспекторы выписали предупреждение вместо штрафа (письмо ФНС России от 22.12.2016 № СА-4-7/24729). Но если налоговики сами не заменили штраф, то устно или письменно попросите об этом.
- Добровольно заявить о нарушении. Способ подойдет, если вы нашли ошибку раньше налоговиков. Вы вправе добровольно письменно заявить в инспекцию о своем нарушении и исправить его до того, как о нем узнали налоговики (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ). Чтобы избежать штрафа за кассовые нарушения, выполните три условия:
- устраните нарушение (пробейте чек коррекции, перерегистрируйте ККТ и т. д.);
- направьте лично, почтой или через кабинет ККТ на nalog.ru заявление в инспекцию о том, что сознаетесь в нарушении (см. образец);
- приложите к заявлению документы, которые подтверждают нарушение, например, копию пробитого чека и объяснительную кассира.
Образец. Заявление в ИФНС о нарушении правил работы с ККТ
Вопрос
Анна Сергеевна
27.09.2018
После замены прошивки ККМ чеки, оплаченные платежной картой, выбивались с видом оплаты "Последующая оплата". Как теперь исправить неправильно пробитые чеки. Какие будут последствия?
Показать ответ
Скрыть ответ
Главный редактор журнала «Упрощёнка»
Наталья Бовша
05.10.2018
Фирма указывает дополнительный реквизит в чеке "ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ)", если сумма расчета, указанная в кассовом чеке, подлежит последующей уплате (в кредит). Судя по всему в вашем случае покупатель оплачивал товар в полной сумме сразу же в момент покупки. В этом случае в чеке не должно быть дополнительного реквизита. В то же время в КоАП нет штрафа за то, что кассир пробил в чеке лишний дополнительный реквизит, которого там быть не должно. Поэтому если вы не исправите чеки, то налоговики вряди ли предъявят претензии.
Если же решили исправить ошибку, то алгоритм такой:
1) Пробейте чек на возврат прихода с неправильным дополнительным реквизитом. Если у вас накопитель формата 1.1 то сформируйте чек коррекции на возврат прихода. Если у вас накопитель формата 1.0 и 1.05, то пробейте обычный чек на возврат прихода.
2) Оформите чек на приход уже без дополнительного реквизита.
Вопрос
Валентина
14.11.2018
Компания на УСН. Переустановили ПО на ККТ, после этого касса пробила чек с выделенным НДС. Кассир сообщил об этом главному бухгалтеру на следующий день. Как исправить ошибку?
Показать ответ
Скрыть ответ
Главный редактор журнала «Упрощёнка»
Наталья Бовша
17.12.2018
Если вы выделили в чеке НДС, закон требует оформить чек коррекции (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Но не все кассы позволяют исправить ошибку чеком коррекции. ФНC разъяснила, что порядок исправления зависит от формата фискальных данных (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@).
Формат 1.1. Побейте чек коррекции с признаком «возврат прихода». Укажите название документа — «Кассовый чек коррекции» и напечатайте дополнительные реквизиты, которые идентифицируют ошибочный документ:
- — тип коррекции — 0;
- — описание коррекции — допущенная ошибка, например «неверная ставка НДС»;
- — дата совершения корректируемого расчета — дата, когда пробили первичный чек с ошибкой.
Затем пробейте чек коррекции с признаком «приход» на те же товары, но без ошибок.
Формат 1.0 и 1.05. Пробейте обычный чек с признаком «возврат прихода» без дополнительных реквизитов. Затем пробейте обычный чек с признаком «приход» на те же товары, но без ошибок.
Если не исправите ошибки, есть риск, что инспекторы потребуют заплатить НДС. Налоговики приравнивают кассовый чек к счету-фактуре. Оспаривать решение придется в суде. Судьи считают, что упрощенец должен платить НДС, только если выставил счет-фактуру по утвержденной форме. А кассовый чек - это не счет-фактура (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 09.09.2008 № А82-738/2008-14).
Вопрос
Римма Аркадиевна
01.02.2019
Надо ли пробивать чеки на расходные операции: выдача зарплаты, выдача подотчет на хоз. расходы и командировочные, инкассация выручки?
Показать ответ
Скрыть ответ
Главный редактор журнала «Упрощёнка»
Наталья Бовша
30.05.2019
Нет, все эти операции не относятся к расчетам, при которых закон №54-ФЗ требует пробивать ККТ.
Вопрос
Мария
03.06.2019
Организация на УСН "доходы минус расходы". Переуступили право требования по договору участия в долевом строительстве физлицу, которое, в свою очередь, заплатило на расчетный счет денежные средства. Нужно ли выбивать чек ККМ при поступлении денежных средств на расчетный счет?
Показать ответ
Скрыть ответ
Главный редактор журнала «Упрощёнка»
Наталья Бовша
03.06.2019
Вопрос спорный.
Компания обязана пробивать чеки лишь в случаях, которые названы в законе о ККТ, в частности, когда принимает наличные за товары, работы, услуги (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). Уступка права требования не является ни товаром, ни работой, ни услугой. Вы реализовали имущественное право.
В то же время раньше инспекторы штрафовали фирмы, которые не пробивали чеки при получении средств по договору уступки, а судьи поддерживали налоговиков (постановление Президиума ВАС РФ от 05.12.2006 № 9803/06 по делу № А40-62687/05-121-587). Поэтому если не хотите спорить, то безопаснее пробить чек.
Вопрос
Оксана Богдановна
04.06.2019
Должен ли ИП на ЕНВД с 01.07.2019 в чеках пробивать код товара?
Показать ответ
Скрыть ответ
Главный редактор журнала «Упрощёнка»
Наталья Бовша
07.06.2019
Мы считаем, что пока код товара не обязателен.
При продаже маркированных товаров продавцы должны добавить в онлайн-чек новый обязательный реквизит — «код товара». Этот реквизит ввело Правительство в постановлении от 21.02.2019 № 174. В постановлении сказано, что код надо пробивать в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу акта, который вводит обязательную маркировку.
Предполагалось, что с 1 марта 2019 года нужно маркировать сигареты и папиросы. Но чиновники ввели для табачной отрасли переходный период. Cрок обязательной маркировки перенеcли (постановление Правительства от 28.02.2019 № 224). Розничные продавцы будут фиксировать в системе маркировки все товары с датой выпуска после 01.07.2019. Поэтому мы считаем, что при продаже табака код обязателен после 01.10.2019.
